Silniční daň, emisní poplatek a pojištění aut pro podnikatele
Provoz firemního auta neznamená jen náklady na pořízení, palivo a servis. S vozidlem se pojí také daňové, registrační a pojistné povinnosti, které se liší podle kategorie a způsobu využití. V roce 2026 je dobré sledovat hlavně tři oblasti: silniční daň, pojištění vozidel a ekologickou daň, přesněji emisní poplatek.
6 minut čtení
Silniční daň se dnes týká jen vybraných těžších vozidel. Pojištění chrání před finančními dopady nehod a škod. Ekologická daň se může objevit při zápisu staršího vozidla kategorie M1 nebo N1 do registru silničních vozidel, při změně vlastníka nebo při změně provozovatele, pokud vozidlo nesplňuje alespoň emisní normu EURO 3.
Silniční daň v roce 2026
Silniční daň se po legislativních změnách výrazně zúžila. Běžná osobní auta používaná k podnikání jí v roce 2026 nepodléhají. Pokud podnikatel jezdí osobním vozem za klienty, samo o sobě to neznamená povinnost platit silniční daň.
Předmětem daně jsou vozidla kategorie N2 a N3 a jejich přípojná vozidla kategorie O3 nebo O4, pokud jsou registrovaná v registru silničních vozidel v České republice. Výjimkou jsou mimo jiné návěsy, tedy vozidla kategorie O s kódem druhu karoserie DA, která předmětem silniční daně nejsou.
Ačkoli předmětem daně mohou být i některá vozidla nad 3,5 tuny, výše daně je stanovena až pro vymezená vozidla s největší povolenou hmotností 12 tun a více a pro jejich přípojná vozidla se stejnou hmotnostní hranicí. V praxi se proto silniční daň platí jen u těchto těžších vozidel.
Poplatníkem je zpravidla osoba zapsaná v registru jako provozovatel zdanitelného vozidla. Výše daně se odvíjí hlavně od hmotnosti, počtu náprav a technických parametrů. Některá zdanitelná vozidla mohou mít dílčí daň 0 Kč, a proto se do přiznání neuvádějí, pokud se k nim neuplatňuje sleva nebo osvobození.
Přiznání k silniční dani
Zdaňovacím obdobím je kalendářní rok. Přiznání k silniční dani se podává pouze elektronicky, nejpozději do 31. ledna následujícího roku. Za rok 2026 se přiznání podává nejpozději do 1. února 2027, protože 31. leden připadá na neděli.
Do přiznání nepatří automaticky všechna firemní vozidla. Uvádí se zejména vozidlo, u kterého je dílčí daň vyšší než 0 Kč, vozidlo se slevou na dani nebo osvobozené vozidlo v případech stanovených zákonem. U vozidel s nulovou dílčí daní nemusí vzniknout povinnost podat přiznání, pokud v přiznání není jiné vozidlo, které se podle zákona uvádí.
U firem s více vozidly se vyplatí vést přehled o kategorii, provozovateli a změnách během roku.
Pojištění vozidel jako základní ochrana
Povinné ručení je základní pojištění odpovědnosti z provozu vozidla. Kryje újmu a škody, které provozem vozidla vzniknou někomu jinému, například újmu na zdraví, škodu na majetku, ušlý zisk nebo za zákonných podmínek účelně vynaložené náklady spojené s právním zastoupením.
V roce 2026 platí minimální zákonné limity povinného ručení 50 milionů Kč pro újmu na zdraví na každého poškozeného a 50 milionů Kč pro majetkovou škodu bez ohledu na počet poškozených. U firemních vozidel ale může být vhodné sjednat vyšší limity, hlavně pokud jsou denně v provozu, jezdí do zahraničí nebo převážejí zboží.
U firemní flotily se vyplatí hlídat i návaznost pojištění, protože pojištění odpovědnosti musí existovat po celou dobu, kdy vozidlo podléhá povinnosti pojištění.
Povinné ručení však nechrání vlastní vozidlo. K tomu slouží havarijní pojištění, které podle sjednaného rozsahu může krýt například škody po nehodě, odcizení, vandalismus, živelní události nebo střet se zvěří. Pro podnikatele je důležité i proto, že auto bývá pracovní nástroj.
Ekologická daň a emisní poplatek
Ekologická daň se správně označuje jako emisní poplatek. Emisní poplatek se týká vozidel kategorie M1 nebo N1. Neplatí se u vozidel, která splňují alespoň emisní normu EURO 3, ani u dalších zákonem osvobozených vozidel.
Poplatek se platí při první registraci vozidla v České republice nebo při zápisu změny vlastníka či provozovatele v registru silničních vozidel, pokud u vozidla poplatková povinnost dříve nevznikla. Jde o jednorázovou platbu.
Sazby v roce 2026 jsou: EURO 2 za 3 000 Kč, EURO 1 za 5 000 Kč a vozidlo, které nesplňuje mezní hodnoty EURO 1, za 10 000 Kč. V praxi se poslední kategorie často označuje jako EURO 0 nebo vozidlo bez emisní normy.
Od emisního poplatku je osvobozen mimo jiné žadatel o zápis do registru silničních vozidel, pokud k zápisu dochází v důsledku nabytí dědictví nebo odkazu, převodu mezi osobami blízkými nebo zániku společného jmění manželů. Osvobození se dále týká například historických vozidel, držitelů průkazu ZTP nebo ZTP/P a státu v zákonem uvedených situacích.
Co si pohlídat v praxi
Před nákupem nebo přepisem vozidla se vyplatí ověřit kategorii vozidla, emisní normu a technické údaje. U starších osobních aut a lehkých dodávek může emisní poplatek navýšit cenu o 3 000 Kč až 10 000 Kč. U těžších nákladních vozidel a přípojných vozidel je potřeba zkontrolovat, zda nespadají do silniční daně.
Současně je důležité správně nastavit pojištění. Povinné ručení je u vozidel podléhajících povinnosti pojištění zákonný základ. U podnikatelského provozu často dává smysl doplnit ho o vyšší limity, havarijní pojištění, pojištění skel, rozšířenou asistenci nebo náhradní vozidlo.
V roce 2026 se u firemních vozidel nevyplatí sledovat jen pořizovací cenu. Důležité jsou také daňové povinnosti, emisní poplatek a rozsah pojistné ochrany.
Generali Česká pojišťovna přináší pravidelné tipy o podnikání:
