Vypnutý JavaScript

V České republice rozlišujeme dva druhy daní:

• Přímé daně, které platíte státu přímo (např. daň z příjmů, daň z nemovitých věcí nebo silniční daň).

• Nepřímé daně, které odvádí prostředník (např. DPH, spotřební daň a ekologická daň).

Přímé daně: Co platí OSVČ i firmy?

Přímá daň je typ daně, která se vybírá od jednotlivců nebo právnických osob a je přímo spojena s jejich příjmem, majetkem nebo činností. Mezi tento typ daně lze zařadit:

Daň z příjmů fyzických a právnických osob

Pokud podnikáte jako fyzická osoba (OSVČ), platíte daň z příjmů fyzických osob. Základní sazba je 15 %, přičemž na vyšší příjmy nad stanovený limit se vztahuje sazba 23 %.

Pro rok 2026 činí průměrná mzda pro daňové účely 48 967 Kč. Hranice pro uplatnění 23% sazby daně odpovída 36násobku průměrné mzdy, tedy 1 762 812 Kč ročně. Orientačně jde o 146 901 Kč měsíčně. Vyšší 23% sazba se uplatní pouze na část základu daně, která tuto hranici přesáhne.

Právnické osoby, tedy firmy, odvádějí daň z příjmů právnických osob, která činí 21 %. U obou skupin lze využít různé daňové slevy, paušály nebo odčitatelné položky, což může výrazně snížit výslednou daňovou povinnost.

Daň z nemovitých věcí

Pokud vlastníte nemovitost, například dům nebo byt, musíte každoročně odvádět daň z nemovitých věcí. Platí se i za stavební pozemky, zahrady nebo hospodářské lesy. Při nabytí nemovitosti je nutné do 31. ledna následujícího roku podat daňové přiznání.

Výše daně z nemovitosti pro rok 2026 závisí na:

1. Základní sazbě daně (podle typu nemovitosti).

2. Koeficientech obce:

   • Základní koeficient podle velikosti obce.

   • Místní koeficient (0,5–5,0), který může obec zvýšit nebo snížit.

3. Inflačním koeficientu, který pro rok 2026 zůstává 1 (žádné navýšení kvůli inflaci).

Např. pokud je základní sazba 1 000 Kč a obec uplatní místní koeficient 2, zaplatíte 2 000 Kč. Pro přesné údaje doporučuji kontaktovat váš finanční nebo obecní úřad.

A pozor – daň z nemovitosti se vás týká, i pokud jste spoluvlastníkem.

Silniční daň

Silniční daň se dnes netýká všech podnikatelů, kteří používají vozidlo k podnikání. Od 1. ledna 2022 se neplatí za osobní automobily ani za vozidla do 12 tun. V praxi se týká především vybraných nákladních vozidel s největší povolenou hmotností 12 tun a více a jejich přípojných vozidel.

Od roku 2022 byla povinnost platit zálohy na silniční daň zrušena. Daň je nyní splatná jednorázově do 31. ledna následujícího roku za uplynulé zdaňovací období.

Nepřímé daně: DPH, spotřební daň a energetické daně

Nepřímá daň je typ daně, která se neplatí přímo státnímu úřadu, ale je zahrnuta do ceny zboží nebo služeb. Tuto daň odvádí obchodník nebo poskytovatel služeb státu, ale její náklady ve skutečnosti nese konečný spotřebitel. Mezi nepřímé daně patří:

Daň z přidané hodnoty (DPH)

DPH se týká podnikatelů, kteří překročí zákonem stanovený obrat nebo se k DPH přihlásí dobrovolně.

Od roku 2025 se obrat pro povinnou registraci k DPH počítá za kalendářní rok, ne za 12 bezprostředně předcházejících po sobě jdoucích měsíců. Podnikatelé sledují dva limity: 2 000 000 Kč a 2 536 500 Kč. Při překročení obratu 2 000 000 Kč se podnikatel za splnění zákonných podmínek stává plátcem zpravidla od 1. ledna následujícího roku. Při překročení limitu 2 536 500 Kč vzniká plátcovství dříve, zpravidla od následujícího dne po překročení tohoto limitu.

Tato daň se týká podnikatelů s obratem nad 2 miliony korun ročně. Sazby DPH jsou dvě:

Základní sazba (21 %):

• Platí pro většinu zboží a služeb, například elektroniku, oblečení, pohonné hmoty či alkoholické nápoje.

Snížená sazba (12 %):

• Uplatňuje se na vybrané zboží a služby, jako jsou potraviny, léky, zdravotnické prostředky, noviny, ubytovací služby a některé stavební práce. (Poznámka: Knihy, a to jak tištěné, tak elektronické, mají od roku 2024 výjimku a vztahuje se na ně nulová sazba DPH).

Pokud jste plátcem DPH, musíte pravidelně podávat daňová přiznání a kontrolní hlášení, což je zjednodušeně přehled všech vydaných a přijatých faktur a podávají jej právnické i fyzické osoby.

Spotřební daň

Tato daň se vztahuje na vybrané produkty, jako je alkohol, tabák nebo pohonné hmoty. Plátci jsou výrobci, dovozci nebo skladovatelé těchto produktů.

U tabákových a nikotinových výrobků se sazby postupně zvyšují. Od 1. ledna 2026 činí sazba daně u náplní do elektronických cigaret 7,50 Kč/ml a u nikotinových sáčků 1,20 Kč/g. U cigaret se uplatňuje kombinovaná sazba 30 % a 2,39 Kč za kus, nejméně však 4,66 Kč za kus. Konkrétní sazba vždy závisí na typu výrobku, proto je vhodné ji ověřit v aktuálním přehledu Celní správy.

Energetická daň

Ekologická daň se vztahuje na elektřinu (28,30 Kč/MWh), zemní plyn (30,60 Kč/MWh pro teplo, 264,80 Kč/MWh pro pohon motorů) a pevná paliva (8,50 Kč/GJ). Jejím cílem je omezit používání produktů, které poškozují životní prostředí. Poplatníkem je dodavatel, který daň odvádí celnímu úřadu měsíčně.

Povinné odvody na sociální a zdravotní pojištění

Podnikatelů se však netýká pouze odvádění daní. OSVČ odvádějí také minimální zálohy, jejichž výše se mění každý rok.

V roce 2026 činí minimální záloha na zdravotní pojištění OSVČ 3 306 Kč měsíčně. Tato částka se týká OSVČ, které mají povinnost dodržet minimální vyměřovací základ.

Minimální záloha na sociální pojištění OSVČ při hlavní činnosti činí v roce 2026 5 720 Kč měsíčně, pokud z přehledu o příjmech a výdajích nevyjde vyšší záloha. U vedlejší činnosti a u některých začínajících OSVČ platí jiné částky nebo zvláštní pravidla.

Zaměstnavatelé musí za své zaměstnance odvádět pojistné z hrubé mzdy. V běžném případě jde na straně zaměstnavatele o 24,8 % na sociální pojištění a 9 % na zdravotní pojištění, tedy celkem 33,8 % z hrubé mzdy. U některých rizikových zaměstnání mohou platit jiné sazby sociálního pojištění. Zdravotní pojištění celkem činí 13,5 % z vyměřovacího základu, přičemž 9 % platí zaměstnavatel a 4,5 % se sráží zaměstnanci.

Generali Česká pojišťovna přináší pravidelné tipy o podnikání:

• Jak si poradit s firemním účetnictvím I.: základní pojmy

• Přehledy OSVČ: Daňové přiznání, ČSSZ a VZP krok za krokem

• Vyšší limit plátcovství DPH a nová paušální daň od ledna 2026

• Daňové úlevy pro rok 2026: Jak ušetřit jako podnikatel?