Vyplatí se paušál pro OSVČ?
Paušální daň láká fyzické podnikající osoby svojí jednoduchostí i úsporou času. Měsíční částka ale každoročně roste. Vyplatí pro OSVČ i přes vyšší odvody?
7 minut čtení
Co je to paušální daň?
Paušální daň je daňový režim, který umožňuje podnikatelům platit fixní částku daně místo složitého výpočtu daní na základě jejich příjmů a výdajů. Týká se to OSVČ, kteří nejsou registrovaní jako plátci DPH, nejsou součástí insolvenčního řízení a jejichž roční příjmy z podnikání nepřesahují dva miliony korun. Pásma paušální daně jsou celkem tři a jejich měsíční platby musí být uhrazeny do 20. dne každého kalendářního měsíce.
Proč paušální daň roste?
Výše paušální daně se odvíjí především od zákonných změn v oblasti odvodů, zejména u sociálního pojištění. Vliv na to mají i úpravy v rámci státních konsolidačních opatření, jak tomu bylo na konci roku 2023. Největší dopad obvykle pociťují podnikatelé v prvním pásmu. Druhé a třetí se za poslední rok nezměnilo.
Vyplatí se paušální daň pro OSVČ?
Zda je pro vás paušální daň výhodná, závisí na několika klíčových faktorech. Zaprvé důležitou roli hraje finanční rozpočet. Paušální daň může být efektivní volbou pro podnikatele s nízkými provozními náklady, protože umožňuje jednodušší a často nižší daňové závazky. Dalším faktorem je komplexnost podnikání. Pro jednoduché podnikatelské aktivity s minimem vstupních a výstupních faktorů je paušální daň časově efektivním řešením.
Třetím faktorem je předvídatelnost příjmů a výdajů. Pokud má podnikatel stabilní a předvídatelné finanční toky, pak paušální daň zjednodušuje plánování a rozpočet. Čtvrtým hlediskem je administrativní náročnost. Paušální daň výrazně snižuje administrativní zátěž spojenou s daňovým přiznáním, což je výhodné zejména pro menší OSVČ, kteří nemají kapacity na složitou administrativu.
Pokud si nejste jisti, zda se vám režim vyplatí, můžete se přesvědčit sami. Stačí zadat potřebné údaje do jakékoliv online kalkulačky. Vyplatí se také vědět, že mezi jednotlivými pásmy můžete přecházet. Ovšem pouze jednou ročně.
Kolik je paušál pro OSVČ a jak se přihlásit?
Do paušálního režimu se může fyzická osoba přihlásit vždy do 10. ledna daného roku prostřednictvím oznámení podaného finanční správě – online přes portál Moje daně, datovou schránku nebo osobně na úřadě.
Výše měsíční paušální platby pro rok 2025 závisí na příjmovém pásmu. V prvním pásmu OSVČ odvádí 8 716 Kč měsíčně, ve druhém pásmu 16 745 Kč a ve třetím pásmu 27 139 Kč. Výhled pro rok 2026 zatím nebyl oficiálně zveřejněn, ale očekává se další úprava v návaznosti na valorizaci minimálních odvodů a případné legislativní změny.
Komunikovat s finanční správou ohledně úvodního vstupu do paušálního režimu je možné online, a to přes oficiální portál Mojedane.cz nebo datovou schránku, nebo osobní návštěvou finančního úřadu. Není třeba kontaktovat ČSSZ nebo zdravotní pojišťovnu. Všechny potřebné informace se mezi úřady automaticky předávají.
Vstup do paušálního režimu je dobrovolný. Ti, kteří chtějí používat výdajové paušály nebo vést daňovou evidenci s reálnými náklady, se nemusí k paušální dani přihlašovat. Formulář pro oznámení je dostupný v písemné formě nebo online přes interaktivní aplikaci Finanční správy.
Po vyplnění formulář odevzdáte vašemu místně příslušnému finančnímu úřadu, a to buď elektronicky přes datovou schránku, nebo poštou či osobně na podatelně finančního úřadu. Pokud jste paušální daň platili už v předchozím roce nebo letos a chcete v tom pokračovat, není třeba podnikat žádné další kroky; automaticky budete pokračovat i v následujících letech.
Pokud se rozhodnete opustit paušální režim a vrátit se k zálohovému způsobu placení daní, musíte to oznámit finanční správě také do 10. ledna nového roku.
Výhody a nevýhody paušální daně
Paušální daň pro OSVČ má své výhody i nevýhody a jejich váha může záviset na konkrétní situaci podnikatele.
Výhody:
-
Daňové výpočty jsou jednoduché a administrativa je minimální
-
Plánování daňových povinností je snazší díky stabilním sazbám
-
Nízké náklady na účetnictví
-
Menší pravděpodobnost komplikací spojených s daňovými kontrolami
-
Rychlost
Nevýhody:
-
Menší možnost optimalizace daňových nákladů kvůli fixní sazbě.
-
Vysoké provozní náklady nebo investice mohou znamenat, že paušální daň není finančně výhodná
-
Při nízkých příjmech hrozí riziko přeplacení daně.
-
Nelze odpočítávat výdaje spojené s podnikáním, například cestovní náklady nebo investice do vybavení
Pro živnostníky s nižšími příjmy může tento způsob zdanění také znamenat větší finanční jistotu v důchodovém věku. Namísto odvodu minimálního sociálního pojistného přispívají pravidelnými paušálními zálohami na sociální pojištění o 15 procent vyšší částkou.
Zároveň se OSVČ v paušálu mohou přihlásit k dobrovolnému nemocenskému pojištění, které není součástí zálohy. Výše je volitelná a dodatečně se uplatní vedle paušálního režimu.
Paušální daň může živnostníkům nabídnout výrazné snížení administrativní zátěže a také potenciální finanční výhody. Všechny daňové záležitosti a pojistné jsou řešeny jednou měsíční platbou, takže není nutné komunikovat se třemi různými úřady a podávat daňová přiznání nebo přehledy pojistného.
Mohlo by Vás zajímat:
